Cómo se calcula
La nómina alemana resta impuestos y cotizaciones al salario bruto (Bruttogehalt). Lo que queda es el salario neto (Nettogehalt).
El impuesto salarial (Lohnsteuer) sigue el Programmablaufplan del Ministerio Federal de Finanzas (BMF) de 2026. El programa anualiza el salario mensual y resta la deducción del trabajador de 1230 €, la deducción de gastos especiales de 36 € y la Vorsorgepauschale para seguros sociales. Aplica la tarifa de la clase fiscal y obtiene el importe mensual, truncando las fracciones de céntimo.BMF
Impuestos y cotizaciones
- Recargo de solidaridad: 5,5 % de la base del impuesto salarial tras las desgravaciones por hijos. Solo se aplica cuando la base anual supera 20.350 €, o 40.700 € en clase III. En la zona de transición se limita al 11,9 % del exceso.Gesetze im Internet
- Impuesto eclesiástico: solo para miembros de una iglesia que lo recauda. Es el 8 % en Baviera y Baden-Wurtemberg y el 9 % en los demás estados, sobre la base tras las desgravaciones por hijos.
- Pensiones y desempleo: trabajador y empleador pagan, en general, la mitad de los tipos totales del 18,6 % y 2,6 %.
- Seguro médico: se reparte el tipo general del 14,6 % más la contribución adicional de la aseguradora, cuya media de 2026 es 2,9 %.
- Dependencia: tipo general del 3,6 %, normalmente a medias. El trabajador sin hijos de al menos 23 años paga un recargo de 0,6 %. Los hijos segundo a quinto menores de 25 años reducen su cuota en 0,25 % por hijo.
Las bases mensuales máximas son 8450 € para pensiones y desempleo y 5812,50 € para salud y dependencia. Cada cotización se redondea al céntimo.
Neto = bruto − impuesto salarial − Soli − impuesto eclesiástico − seguros sociales. El año representa doce meses. Las clases I, II y IV usan la tarifa básica, III la conjunta y V/VI una fórmula especial. La Vorsorgepauschale combina la parte de pensiones y los aportes de salud y dependencia al tipo médico reducido; el desempleo solo cuenta dentro del límite de 1900 €.
En Sajonia, el trabajador asume 1 % de dependencia por su cuenta y se reparte el resto. En el régimen Midijob, hasta 2000 € mensuales por encima del límite Minijob, las cotizaciones se calculan sobre una base reducida.Deutsche Rentenversicherung
Ejemplo calculado
Una persona soltera en Berlín, clase I, sin hijos y sin impuesto eclesiástico, gana 60.000 € al año:
| Concepto | Año | Mes |
|---|---|---|
| Salario bruto | 60.000,00 € | 5000,00 € |
| Impuesto salarial (Lohnsteuer) | 9388,92 € | 782,41 € |
| Seguro de pensiones | 5580,00 € | 465,00 € |
| Seguro de desempleo | 780,00 € | 65,00 € |
| Seguro médico | 5250,00 € | 437,50 € |
| Seguro de dependencia | 1440,00 € | 120,00 € |
| Salario neto | 37.561,08 € | 3130,09 € |
El neto mensual es 3130,09 €. Con impuesto eclesiástico en Baviera es 3067,50 €. En clase III con dos hijos es 3542,17 €; en clase V, 2632,17 €.
Supuestos y limitaciones
Se suponen doce mensualidades iguales, seguro médico público y seguros obligatorios de pensiones y desempleo. No se cubren seguros médicos privados, funcionarios ni autónomos. Los hijos menores de 25 años cuentan como desgravaciones en clases I–IV: reducen Soli e impuesto eclesiástico, no Lohnsteuer. El Kindergeld se paga aparte y no se incluye.
No se incluyen bonos, pagas únicas, una paga 13 abonada por separado, coche de empresa, otras retribuciones en especie, planes bAV, desgravaciones individuales, método del factor de clase IV ni límites especiales del impuesto eclesiástico.
Hasta 603 € mensuales se supone un Minijob con impuesto fijo a cargo del empleador y un complemento de pensiones del trabajador de 3,6 %. La retención salarial es un anticipo; el Finanzamt determina el impuesto final mediante la declaración.