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GERMANY / TAX TABLES / 2026 / LAST CHECKED 2026-11-09

German tax tables 2026

The § 32a income tax tariff and Grundfreibetrag, solidarity surcharge, church tax for all 16 Länder, pension, unemployment, health and care insurance rates and ceilings, Minijob and Midijob rules and the freelancer rules for 2026.

In force
2026-01-01 to 2026-12-31
Currency
EUR
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Income tax

Income tax

Income tax tariff (§ 32a EStG)

ItemValue
Basic allowance (Grundfreibetrag): no tax up to€12,348
Zone 2 (progressive) ends at€17,799
Zone 2 tax(914.51 × y + 1,400) × y, where y is one ten-thousandth of taxable income above €12,348
Zone 3 (progressive) ends at€69,878
Zone 3 tax(173.1 × z + 2,397) × z + 1,034.87, where z is one ten-thousandth of taxable income above €17,799
Zone 4 rate42%
Zone 4: amount deducted from 42% of taxable income€11,135.63
Zone 4 ends at€277,825
Zone 5 rate (top rate)45%
Zone 5: amount deducted from 45% of taxable income€19,470.38

Basis: Taxable income (zu versteuerndes Einkommen), per year, single assessment

Joint assessment (married couples): twice the tax on half the joint taxable income (splitting, § 32a (5) EStG).

Source: § 32a EStG Einkommensteuertarif (gesetze-im-internet.de), Veranlagungszeitraum 2026 · retrieved 2026-10-17

Solidarity surcharge (Solidaritätszuschlag)

ItemValue
Rate on income tax5.5%
No surcharge while income tax is at most: single€20,350
No surcharge while income tax is at most: joint assessment€40,700
Above that, at most this share of the income tax above the exemption11.9%

Source: Solidaritätszuschlaggesetz 1995 (SolzG 1995) §§ 3 and 4 (gesetze-im-internet.de) · retrieved 2026-10-17

Child allowances and child benefit

ItemValue
Child allowance (Kinderfreibetrag) per parent€3,414
Care, education and training allowance per parent€1,464
Child benefit (Kindergeld) per child, per monthSource: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-10-17€259

The tax office applies the allowances only where they save more than the child benefit received.

Source: § 32 (6) EStG Kinder, Freibeträge für Kinder (gesetze-im-internet.de) · retrieved 2026-10-17

Wage tax (Lohnsteuer) allowances

ItemValue
Employee lump-sum allowance (Arbeitnehmer-Pauschbetrag)€1,230
Lump sum for pension income (Versorgungsbezüge)€102
Special-expenses lump sum (Sonderausgaben-Pauschbetrag)€36
Single-parent relief (Entlastungsbetrag, tax class II)€4,260

Source: EStG §§ 9a, 10c, 24b, 32 (6) (gesetze-im-internet.de) and PAP 2026 method MZTABFB ('Ermittlung der festen Tabellenfreibeträge', PAP Seite 22) · retrieved 2026-10-17

Church tax (Kirchensteuer) by federal state

ItemValue
Baden-Württemberg (BW)8%
Bayern (BY)8%
Berlin (BE)9%
Brandenburg (BB)9%
Bremen (HB)9%
Hamburg (HH)9%
Hessen (HE)9%
Mecklenburg-Vorpommern (MV)9%
Niedersachsen (NI)9%
Nordrhein-Westfalen (NW)9%
Rheinland-Pfalz (RP)9%
Saarland (SL)9%
Sachsen (SN)9%
Sachsen-Anhalt (ST)9%
Schleswig-Holstein (SH)9%
Thüringen (TH)9%

Basis: Share of the income tax (wage tax), members of a church that levies it

Each Land sets the rate: 8% in Baden-Württemberg and Bayern, 9% elsewhere. One table for all 16 Länder; there are no separate Land pages.

Source: BMF Lohn- und Einkommensteuerrechner: Berechnung der Lohnsteuer 2026 (Kirchensteuer nach Bundesland) · retrieved 2026-10-17

Employee

Employee contributions

Pension insurance (Rentenversicherung)

ItemValue
Contribution rate (employee and employer each pay half)18.6%
Contribution ceiling (Beitragsbemessungsgrenze), per yearSource: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-10-17€101,400
Contribution ceiling, per monthSource: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-10-17€8,450

Source: Bekanntmachung der Beitragssätze in der allgemeinen Rentenversicherung und der knappschaftlichen Rentenversicherung für das Jahr 2026 vom 24. November 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 291) · retrieved 2026-10-17

Unemployment insurance (Arbeitslosenversicherung)

ItemValue
Contribution rate (employee and employer each pay half)2.6%
Contribution ceiling, per year (same as pension insurance)Source: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-10-17€101,400

Source: § 341 SGB III Beitragssatz und Beitragsbemessung (gesetze-im-internet.de) · retrieved 2026-10-17

Health insurance (Krankenversicherung)

ItemValue
General contribution rate (employee and employer each pay half)14.6%
Average additional contribution rate (Zusatzbeitrag; each fund sets its own, shared equally)2.9%
Contribution ceiling, per yearSource: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-10-17€69,750
Contribution ceiling, per monthSource: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-10-17€5,812.50
Compulsory insurance threshold (Versicherungspflichtgrenze), per yearSource: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-10-17€77,400

Source: Bundesministerium für Gesundheit: Bekanntmachung des durchschnittlichen Zusatzbeitragssatzes nach § 242a Absatz 2 SGB V für das Jahr 2026 vom 7. November 2025 (BAnz AT 10.11.2025 B7); § 241 SGB V · retrieved 2026-10-17

Long-term care insurance (Pflegeversicherung)

ItemValue
Contribution rate (employee and employer each pay half; see Saxony below)3.6%
Surcharge for childless members (employee only)0.6%
Childless surcharge from age23
Reduction per child (employee share)0.25%
Children counted for the reduction2nd to 5th child under 25
Saxony: extra employee share (employer pays correspondingly less)1%
Contribution ceiling, per year (same as health insurance)Source: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-10-17€69,750

Source: Pflege-Beitragssatz-Anpassungsverordnung 2025 (BGBl. 2024 I Nr. 446); §§ 55, 58 SGB XI · retrieved 2026-10-17

Employer

Employer costs

Employer-only levies

ItemValue
Insolvency money levy (Insolvenzgeldumlage)0.15%
U1 sick-pay levy (employers with up to 30 employees; KNAPPSCHAFT general rate)0.8%
U2 maternity levy (all employers; KNAPPSCHAFT rate)0.22%

U1 and U2 rates are set by each health fund; the rates shown are one fund's 2026 rates.

Source: Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See: Größen des Versicherungs- und Beitragsrechts ab 1. Januar 2026 (Vordr. 12256 1.26); § 360 SGB III · retrieved 2026-10-17

Minijob (geringfügige Beschäftigung)

ItemValue
Earnings limit, per month€603
Statutory minimum wage, per hour€13.90
Employer flat-rate health insurance13%
Employer flat-rate pension insurance15%
Employee pension contribution (unless opted out)3.6%
Flat-rate tax (Pauschsteuer), paid by the employer2%
U1 levy0.8%
U2 levy0.22%
Insolvency levy0.15%

Source: Minijob-Zentrale (Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See): Der gewerbliche Minijob: Beiträge, Umlagen und Steuern; Knappschaft-Bahn-See Größen des Versicherungs- und Beitragsrechts ab 1. Januar 2026; § 8 (1a) SGB IV; § 40a (2) EStG · retrieved 2026-10-17

Midijob (Übergangsbereich)

ItemValue
Starts above, per month (the Minijob limit)€603
Ends at, per month€2,000
Factor F0.6619
Total social insurance rate used for factor F42.3%

In the transition range the employee's contributions are on a reduced base and rise gradually to the full share at the upper limit.

Source: Deutsche Rentenversicherung: Gleitzone / Übergangsbereich; § 20 (2), (2a) SGB IV; Knappschaft-Bahn-See 'Größen des Versicherungs- und Beitragsrechts ab 1. Januar 2026' · retrieved 2026-10-17

Other

Other rates

VAT (Umsatzsteuer) rates

ItemValue
Standard ratemost goods and services, drinks in restaurants, electronics, clothing, cars19%
Reduced ratemost food (Anlage 2 UStG), books, newspapers and e-books, restaurant and catering meals (not drinks)7%

Source: § 12 (1) Umsatzsteuergesetz (UStG) Steuersätze (gesetze-im-internet.de) · retrieved 2026-10-17

Freelancers and the self-employed

ItemValue
Special tax regime for freelancers or digital nomadsNone: the income tax tariff above applies
Small-business VAT exemption (Kleinunternehmer): turnover in the previous year up toSource: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-11-09€25,000
and turnover in the current year up toSource: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-11-09€100,000
Trade tax (Gewerbesteuer) allowance for individuals and partnershipsSource: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-11-09€24,500
Trade tax base rate (Steuermesszahl), times the municipality's multiplierSource: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-11-093.5%
Freelance professions (§ 18 EStG)No trade tax
Residence permit for self-employment (§ 21 (1) AufenthG)Source: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-11-09Economic interest or regional need, a positive effect on the economy, and financing secured by equity or a loan commitment
Permit valid for at most (years, § 21 (4))Source: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-11-093
Settlement permit possible after (years of successful self-employment, § 21 (4))Source: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-11-093
Freelance route (§ 21 (5) AufenthG)Source: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-11-09Permit for a freelance profession without the § 21 (1) tests; any required professional licence granted or promised; § 21 (4) (3-year limit, early settlement) does not apply
Applicants over 45 (§ 21 (3))Source: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-11-09Adequate retirement provision required
Artists and publicists: Künstlersozialkasse (§ 1 KSVG)Source: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-11-09Insured in public pension, health and care insurance if working commercially and not just temporarily, with at most one employee
Share of those contributions paid by the insured artist (§§ 14, 15 KSVG)The other half comes from the Künstlersozialabgabe paid by businesses using artistic work and a federal subsidySource: gesetze-im-internet.de · retrieved 2026-11-0950%

Self-employed people pay income tax on the same tariff as employees and arrange their own health and long-term care insurance.

Source: § 18 Einkommensteuergesetz (EStG) Einkünfte aus selbständiger Arbeit (gesetze-im-internet.de) · retrieved 2026-11-09

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Related

Guides and calculators

Official sources

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  2. gesetze-im-internet.deSolidaritätszuschlaggesetz 1995 § 3 · retrieved 2026-10-17
  3. gesetze-im-internet.deSolidaritätszuschlaggesetz 1995 § 4 · retrieved 2026-10-17
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  34. gesetze-im-internet.de§ 21 AufenthG Selbständige Tätigkeit · retrieved 2026-11-09
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  36. gesetze-im-internet.deEStG §§ 9a, 10c, 24b, 32 (6) (gesetze-im-internet.de) and PAP 2026 method MZTABFB ('Ermittlung der festen Tabellenfreibeträge', PAP Seite 22) · retrieved 2026-10-17

How every figure is checked: methodology. All datasets: CalcBloc data.