Cómo se calcula
Las empresas neerlandesas retienen un único importe combinado, el impuesto salarial (loonheffing), que cubre el impuesto sobre la renta y las cotizaciones a los seguros nacionales de jubilación estatal, supervivencia y dependencia de larga duración. Se calcula sobre tu salario anual con los tipos del box 1 y se reduce con dos créditos fiscales (heffingskortingen). La calculadora hace ese mismo cálculo para el año completo.Belastingdienst
La fórmula
- Salario = salario base + paga de vacaciones (vakantiegeld) del 8 % (por ley, como mínimo el 8 %)Overheid.nl
- Salario imponible = salario − tu aportación a la pensión − la asignación exenta de la regla del 30 % (si corresponde)
- Box 1 = 35,75 % hasta 38.883 € + 37,56 % hasta 78.426 € + 49,50 % por encima
- Crédito fiscal general (algemene heffingskorting) = 3115 € − 6,398 % de la renta que supera los 29.736 € (nunca por debajo de cero)
- Crédito fiscal por trabajo (arbeidskorting) = 8,324 % de los rendimientos del trabajo hasta 11.965 €; sube pasando por 996 € y 5300 € hasta un máximo de 5685 € en 45.592 € y después baja un 6,51 % hasta llegar a cero en 132.920 €
- Impuesto salarial = box 1 − ambos créditos; neto = salario − pensión − impuesto salarial
Ejemplo calculado
Un salario de 60.000 € con la paga de vacaciones del 8 % supone 64.800 € de salario. El box 1 sobre esa cantidad, menos los créditos fiscales general y por trabajo, da un impuesto salarial de 18.329 €, un tipo efectivo del 28,3 %. El sueldo neto es de 3586 € al mes, más 3442 € netos de paga de vacaciones en mayo.
| Concepto | Al año | Al mes |
|---|---|---|
| Salario bruto | 60.000 € | 5000 € |
| Paga de vacaciones (8 %) | 4800 € | 400 € |
| Salario imponible | 64.800 € | 5400 € |
| Impuesto del box 1 y seguros nacionales | -23.635 € | -1970 € |
| Crédito fiscal general (algemene heffingskorting) | 872 € | 73 € |
| Crédito fiscal por trabajo (arbeidskorting) | 4435 € | 370 € |
| Impuesto salarial (loonheffing) | -18.329 € | -1527 € |
| Salario neto | 46.471 € | 3873 € |
Con la regla del 30 % (30%-regeling), el mismo salario deja 4239 € netos al mes. Como el salario imponible no puede bajar de la norma salarial de 48.013 €, aquí la asignación queda limitada.Rijksoverheid
Supuestos y limitaciones
- Edad inferior a la de jubilación estatal (AOW), un único empleador que aplica los créditos fiscales y sin otros ingresos.
- Las aportaciones a la pensión varían según el plan; introduce la tuya como porcentaje del salario.
- No se incluyen las primas del seguro de salud que pagas tú, las ayudas de desplazamiento ni otros conceptos de la nómina.
- Costes de la empresa: tu empresa paga además la contribución al seguro de salud (Zvw, 6,10 %) y las primas de desempleo e incapacidad laboral.