So wird gerechnet
Niederländische Arbeitgeber behalten einen einzigen kombinierten Betrag ein, die Lohnsteuer (loonheffing). Sie umfasst die Einkommensteuer und die Beiträge zu den Volksversicherungen für staatliche Rente, Hinterbliebene und Langzeitpflege. Sie wird mit den Box-1-Sätzen auf Ihren Jahreslohn berechnet und um zwei Steuergutschriften (heffingskortingen) gemindert. Der Rechner führt dieselbe Berechnung für das ganze Jahr durch.Belastingdienst
Die Formel
- Lohn = Gehalt + 8 % Urlaubsgeld (vakantiegeld, gesetzlich mindestens 8 %)Overheid.nl
- Steuerpflichtiger Lohn = Lohn − Ihr Pensionsbeitrag − die steuerfreie Vergütung der 30-%-Regelung (falls zutreffend)
- Box 1 = 35,75 % bis 38.883 € + 37,56 % bis 78.426 € + 49,50 % darüber
- Allgemeine Steuergutschrift (algemene heffingskorting) = 3.115 € − 6,398 % des Einkommens über 29.736 € (nicht unter null)
- Arbeitsgutschrift (arbeidskorting) = 8,324 % des Arbeitseinkommens bis 11.965 €, steigt über 996 € und 5.300 € auf höchstens 5.685 € bei 45.592 € und sinkt dann um 6,51 % bis auf null bei 132.920 €
- Lohnsteuer = Box 1 − beide Gutschriften; Netto = Lohn − Pensionsbeitrag − Lohnsteuer
Rechenbeispiel
Ein Gehalt von 60.000 € mit 8 % Urlaubsgeld ergibt einen Lohn von 64.800 €. Box 1 darauf, abzüglich der allgemeinen Steuergutschrift und der Arbeitsgutschrift, ergibt eine Lohnsteuer von 18.329 €, einen effektiven Satz von 28,3 %. Das Nettogehalt beträgt 3.586 € im Monat, dazu 3.442 € Urlaubsgeld netto im Mai.
| Position | Pro Jahr | Pro Monat |
|---|---|---|
| Bruttogehalt | 60.000 € | 5.000 € |
| Urlaubsgeld (8 %) | 4.800 € | 400 € |
| Steuerpflichtiger Lohn | 64.800 € | 5.400 € |
| Box-1-Steuer und Volksversicherungen | -23.635 € | -1.970 € |
| Allgemeine Steuergutschrift (algemene heffingskorting) | 872 € | 73 € |
| Arbeitsgutschrift (arbeidskorting) | 4.435 € | 370 € |
| Lohnsteuer (loonheffing) | -18.329 € | -1.527 € |
| Nettogehalt | 46.471 € | 3.873 € |
Mit der 30-%-Regelung (30%-regeling) bleiben vom selben Gehalt 4.239 € netto im Monat. Da der steuerpflichtige Lohn die Gehaltsnorm von 48.013 € nicht unterschreiten darf, ist die Vergütung hier begrenzt.Rijksoverheid
Annahmen und Grenzen
- Unter dem staatlichen Rentenalter (AOW), ein Arbeitgeber, der die Steuergutschriften anwendet, keine weiteren Einkünfte.
- Pensionsbeiträge hängen vom Plan ab; geben Sie Ihren als Prozentsatz des Lohns ein.
- Nicht enthalten: selbst gezahlte Krankenversicherungsprämien, Fahrtkostenzuschüsse und andere Posten der Gehaltsabrechnung.
- Arbeitgeberkosten: Ihr Arbeitgeber zahlt zusätzlich den Krankenversicherungsbeitrag (Zvw, 6,10 %) sowie Prämien für Arbeitslosigkeit und Erwerbsunfähigkeit.