So wird gerechnet
Ihr Arbeitgeber berechnet PAYE (pay as you earn, der Einkommensteuerabzug bei jeder Lohnzahlung) nach der Methode, die Inland Revenue für Lohnabrechnungssoftware veröffentlicht. Nach derselben Methode entstehen auch die PAYE-Tabellen IR340 und IR341. Der Rechner folgt ihr Schritt für Schritt für das Steuerjahr 2026–27 (1. April 2026 bis 31. März 2027).Inland Revenue
- Einkommensteuer (PAYE). Ihr Lohn wird auf einen Jahresbetrag hochgerechnet und nach den Sätzen für Privatpersonen besteuert: 10,5 % bis 15.600 $, 17,5 % bis 53.500 $, 30 % bis 78.100 $, 33 % bis 180.000 $ und 39 % darüber.Inland Revenue
- ACC-Abgabe für Erwerbstätige (ACC earners' levy). 1,75 % Ihres Verdiensts, höchstens 2.741,22 $ im Jahr (Verdienst bis 156.641 $). Sie wird als Teil von PAYE erhoben; der Rechner weist sie in einer eigenen Zeile aus.Inland Revenue
- IETC-Steuergutschrift (independent earner tax credit, Steuercode ME). Bis zu 520 $ im Jahr weniger PAYE, wenn Ihr Einkommen zwischen 24.000 $ und 70.000 $ liegt.Inland Revenue
- Studienkredit (SL). 12 % jeder Zahlung über der Schwelle pro Abrechnungszeitraum, die 464 $ pro Woche oder 928 $ alle zwei Wochen beträgt.
- KiwiSaver. Der von Ihnen gewählte Satz Ihres Bruttolohns. Seit dem 1. April 2026 beträgt der Standardsatz 3,5 %, und Ihr Arbeitgeber zahlt mindestens 3,5 % zusätzlich zu Ihrem Lohn ein, abzüglich der Steuer auf Arbeitgeberbeiträge zur Altersvorsorge (ESCT).
Die Formel
Bei den Steuercodes M und ME gilt für jede Lohnzahlung:
- Jahreseinkommen = Lohn × Zahl der Zahlungen im Jahr (52, 26, 13 oder 12), ohne Cent.
- Jahressteuer = Steuer auf dieses Einkommen nach Stufen.
- ACC-Abgabe = Jahreseinkommen × 1,75 % oder die Höchstabgabe, wenn das Einkommen das Maximum erreicht oder übersteigt.
- IETC (nur ME) = die Gutschrift für dieses Einkommen.
- Wöchentliches PAYE = (Steuer + ACC-Abgabe − IETC) ÷ 52, auf volle Cent abgeschnitten. Für andere Abrechnungszeiträume: wöchentliches PAYE × 52 ÷ Zahl der Zahlungen im Jahr, auf volle Cent abgeschnitten.
Bei Sekundärcodes (SB, S, SH, ST, SA) ist PAYE ein fester Satz jeder Zahlung in vollen Dollar: der Steuersatz des Codes plus die ACC-Abgabe. Der Studienkredit beträgt bei einem Zweitjob 12 % des gesamten Lohns aus diesem Job. KiwiSaver ist Ihr Satz × Bruttolohn, auf volle Cent abgeschnitten.
Rechenbeispiel
Ein Gehalt von 70.000 $, alle zwei Wochen ausgezahlt, mit Steuercode M, 3,5 % KiwiSaver und ohne Studienkredit ergibt einen Nettolohn von 2.042,50 $ alle zwei Wochen oder 53.105 $ im ganzen Jahr.
| Position | Jahr | Monat | 2 Wochen | Woche |
|---|---|---|---|---|
| Bruttolohn | 70.000 $ | 5.833 $ | 2.692 $ | 1.346 $ |
| Einkommensteuer (PAYE) | -13.220 $ | -1.102 $ | -508 $ | -254 $ |
| ACC-Abgabe für Erwerbstätige | -1.225 $ | -102 $ | -47 $ | -24 $ |
| KiwiSaver (3,5 %) | -2.450 $ | -204 $ | -94 $ | -47 $ |
| Nettolohn | 53.105 $ | 4.425 $ | 2.043 $ | 1.021 $ |
Mit Studienkredit bei gleichem Lohn (Steuercode M SL) gehen 5.504 $ im Jahr an den Kredit, und der Nettolohn sinkt auf 47.601 $.
Bei 52.000 $ im Jahr mit Steuercode ME senkt die IETC-Steuergutschrift PAYE: Der Nettolohn beträgt 803,50 $ pro Woche gegenüber 793,50 $ mit Steuercode M.
Annahmen und Grenzen
- Nur regulärer Lohn. Boni, Nachzahlungen, als Einmalbetrag ausgezahltes Urlaubsgeld und Abfindungen bei Kündigung unterliegen den Regeln für Sonderzahlungen und sind nicht enthalten.
- Das ganze Jahr derselbe Lohn. PAYE behandelt jede Zahlung so, als würden Sie sie in jedem Abrechnungszeitraum verdienen. Ändert sich Ihr Lohn oder arbeiten Sie nur einen Teil des Jahres, kann die Steuerfestsetzung zum Jahresende abweichen, und Sie erhalten eine Erstattung oder müssen nachzahlen.
- Wählen Sie den richtigen Steuercode. ME ist nur für Personen mit Anspruch auf die IETC-Steuergutschrift. Wählen Sie für einen Zweitjob den Sekundärcode, der zu Ihrem Gesamteinkommen aus allen Jobs passt.
- Nicht enthalten: Kindesunterhalt (child support), Spenden über die Lohnabrechnung (payroll giving), individuelle Steuercodes, besondere Abzugssätze für den Studienkredit und ausgesetzte KiwiSaver-Beiträge (savings suspension).
- Arbeitgeberbeitrag. Nur zur Information: Er wird zusätzlich zu Ihrem Gehalt gezahlt und mindert Ihren Nettolohn daher nicht (es sei denn, Ihr Arbeitsvertrag finanziert KiwiSaver aus einem Gesamtvergütungspaket).
Ihre Jahressteuer nach Stufen zeigt der Einkommensteuerrechner für Neuseeland, Ihr KiwiSaver-Guthaben der KiwiSaver-Rechner.