So wird gerechnet
Der Preis auf der Rechnung Ihres Lieferanten ist nur ein Teil dessen, was ein importiertes Produkt kostet. Der Rechner addiert Fracht und Versicherung zum Zollwert, erhebt darauf den Zoll, berechnet die Einfuhrumsatzsteuer auf Zollwert plus Zoll plus Weitertransport und addiert Ihre sonstigen Kosten; anschließend teilt er durch die Stückzahl.
In der EU umfasst der Zollwert die Beförderungs- und Versicherungskosten der eingeführten Waren bis zu dem Ort, an dem sie in die EU gelangen, nicht aber den Transport danach (Zollkodex der Union, Art. 71 und 72). Die Einfuhrumsatzsteuer wird auf den Zollwert zuzüglich Zöllen und Nebenkosten bis zum ersten Bestimmungsort erhoben.European Commission HMRC verfährt bei Einfuhren ins Vereinigte Königreich genauso.HM Revenue & Customs
Die Formel
- Zollwert (CIF) = Ware + Fracht + Versicherung bis zur Grenze
- Zoll = Zollwert × Zollsatz (EU-Sendungen bis 150 €: 3 € je Artikel seit dem 1. Juli 2026)EUR-Lex
- Einfuhrumsatzsteuer = (Zollwert + Zoll + Transport zum ersten Bestimmungsort) × Mehrwertsteuersatz
- Einstandskosten = Zollwert + Zoll + Einfuhrumsatzsteuer (sofern nicht abgezogen) + Weitertransport + sonstige Kosten
- Je Einheit = Einstandskosten ÷ Stückzahl
Rechenbeispiel
Eine Sendung von 500 Einheiten für 10.000 € mit 1.200 € Fracht und 100 € Versicherung hat einen Zollwert von 11.300 €. Bei einem Zollsatz von 12 % beträgt der Zoll 1.356 €, und die Einfuhrumsatzsteuer von 19 % beläuft sich auf 2.462 €. Mit 550 € für Transport und sonstige Kosten und abgezogener Einfuhrumsatzsteuer kostet jede Einheit am Ziel 26,41 €.
| Position | Betrag |
|---|---|
| Ware (Lieferantenpreis) | 10.000 € |
| Fracht bis zur Grenze | 1.200 € |
| Versicherung | 100 € |
| Zollwert (CIF) | 11.300 € |
| Zoll | 1.356 € |
| Transport zum ersten Bestimmungsort | 300 € |
| Einfuhrumsatzsteuer (19 % von 12.956 €) | 2.462 € |
| Sonstige Kosten (Zollagent, Gebühren, Lagerung) | 250 € |
| Gesamtauszahlung | 15.668 € |
| Als Vorsteuer abgezogene Einfuhrumsatzsteuer | -2.462 € |
| Einstandskosten | 13.206 € |
Kann die Einfuhrumsatzsteuer nicht abgezogen werden, steigen die Einstandskosten je Einheit auf 31,34 €.
Annahmen und Grenzen
- Ein Zollsatz für die gesamte Sendung; gemischte Sendungen brauchen einen Satz je Warennummer.
- Nur Wertzölle. Spezifische Zölle (je Kilogramm oder je Liter), Antidumpingzölle, Verbrauchsteuern und Kontingente sind nicht berücksichtigt.
- Präferenzursprung im Rahmen eines Handelsabkommens kann den Zoll auf 0 % senken: Geben Sie den Satz ein, der für Sie gilt.
- Eine Währung. Rechnen Sie Lieferantenpreise zu dem Wechselkurs um, den der Zoll für den Einfuhrmonat verwendet.