Cómo se calcula
En todo Canadá, las empresas calculan el impuesto que deben descontar de cada nómina con las fórmulas que la Canada Revenue Agency (CRA, la agencia tributaria canadiense) publica para el software de nóminas, las T4127 Payroll Deductions Formulas. Las empresas de Quebec usan las fórmulas federales para el impuesto federal y las fórmulas propias de Revenu Québec para el impuesto de Quebec. La calculadora aplica ambas para el ejercicio fiscal 2026 (del 1 de enero al 31 de diciembre de 2026).Canada Revenue Agency
- Impuesto federal sobre la renta. 14 % hasta 58.523 $, 20,5 % hasta 117.045 $, 26 % hasta 181.440 $, 29 % hasta 258.482 $ y 33 % por encima. 2026 es el primer año completo con el tipo más bajo reducido.
- Créditos federales. El importe personal básico de 16.452 $ (reducido a 14.829 $ con ingresos más altos), el importe por empleo en Canadá (Canada employment amount) de 1501 $ y tus cotizaciones básicas al CPP y al EI, todos acreditados al tipo más bajo.
- Impuesto provincial o territorial. Los tramos y el importe personal básico de cada provincia, con el recargo (surtax), la Ontario Health Premium y la reducción fiscal de Ontario, la reducción fiscal de Columbia Británica, el crédito complementario de Alberta y el importe por empleo de Yukon cuando las fórmulas T4127 los incluyen.
- CPP (Plan de Pensiones de Canadá). 5,95 % del salario entre la exención básica de 3500 $ y 74.600 $, hasta 4230,45 $. El CPP2 es el 4 % del salario entre 74.600 $ y 85.000 $.Canada Revenue Agency
- EI (seguro de empleo). 1,63 % de los ingresos asegurables hasta 68.900 $, con un máximo de 1123,07 $.Canada Revenue Agency
- Quebec. El QPP (Plan de Pensiones de Quebec) al 6,3 % sustituye al CPP, el EI es más bajo, del 1,3 %, el QPIP (Régimen de Seguro Parental de Quebec) añade un 0,43 % hasta 103.000 $, el impuesto federal se reduce con la reducción de Quebec (Quebec abatement) del 16,5 % y el impuesto de Quebec va del 14 % al 25,75 %.Revenu Québec
La fórmula
Para todas las provincias salvo Quebec (T4127, opción 1):
- Renta imponible A = salario − aportaciones al RRSP o al plan de pensiones descontadas de la nómina − CPP ampliado (la primera cotización adicional al CPP y el CPP2, que se deducen en lugar de acreditarse).
- Impuesto federal T1 = R × A − K − K1 − K2 − K4, donde R y K corresponden al tramo en el que cae A, K1 = tipo más bajo × importe personal básico, K2 = tipo más bajo × (CPP básico + EI) y K4 = tipo más bajo × el importe por empleo en Canadá.
- Impuesto provincial básico T4 = V × A − KP − K1P − K2P (− K4P en Yukon, − K5P en Alberta), con el tipo más bajo de la provincia para los créditos.
- Impuesto provincial T2 = T4 + recargo de Ontario + Ontario Health Premium − reducción fiscal de Ontario o de Columbia Británica.
- Impuesto por nómina = (T1 + T2) ÷ el número de pagos del año.
En Quebec, la renta imponible de Quebec = salario − RRSP o plan de pensiones − la deducción para trabajadores (6 % del salario, hasta 1450 $) − QPP adicional; impuesto de Quebec = tipo × renta − constante − 14 % × el importe personal básico de 18.952 $.
Ejemplo calculado
Un salario de 75.000 $ en Ontario cobrado cada dos semanas deja 2189 $ netos por nómina, o 56.926 $ al año.
| Concepto | Al año | Al mes | Cada 2 semanas |
|---|---|---|---|
| Salario bruto | 75.000 $ | 6250 $ | 2885 $ |
| Impuesto federal sobre la renta | -8259 $ | -688 $ | -318 $ |
| Impuesto sobre la renta de Ontario | -4446 $ | -370 $ | -171 $ |
| Cotizaciones al CPP | -4230 $ | -353 $ | -163 $ |
| CPP2 (segunda cotización adicional) | -16 $ | -1 $ | -1 $ |
| Primas del EI | -1123 $ | -94 $ | -43 $ |
| Salario neto | 56.926 $ | 4744 $ | 2189 $ |
El mismo salario deja 53.965 $ netos en Quebec, 57.711 $ en Columbia Británica y 57.362 $ en Alberta.
Supuestos y limitaciones
- Solo la solicitud básica. Se supone el código de solicitud 1 del TD1: los importes personales básicos y nada más (sin importes por cónyuge, personas a cargo, discapacidad, matrícula ni pensiones). Los créditos adicionales de tu TD1 reducen tu impuesto.
- Impuesto de la nómina, no tu declaración. Son los importes que descuenta tu empresa. Los créditos y deducciones que declares al presentar la declaración, y las reducciones provinciales para rentas bajas que se aplican en ella, pueden cambiar tu impuesto final.
- Mismo salario todo el año. El salario se reparte por igual a lo largo del año. En la práctica, el CPP y el EI dejan de descontarse al alcanzar el máximo anual, por lo que las nóminas posteriores son mayores; los totales anuales son los mismos.
- Cambios a mitad de año. Columbia Británica, la Isla del Príncipe Eduardo y Terranova y Labrador cambiaron su impuesto de 2026 después de enero. La calculadora usa las reglas de 2026 para el año completo; desde julio las empresas aplican tipos prorrateados para que el total del año coincida.Canada Revenue Agency
- No incluido: bonos, comisiones, retribuciones en especie sujetas a impuestos, cuotas sindicales, la deducción para residentes del norte y los créditos por fondos de inversión sindicales (labour-sponsored funds).
Para ver solo el CPP y el EI, incluido lo que paga tu empresa, consulta la calculadora de CPP y EI. Para ver cuánto te ahorra una aportación al RRSP, usa la calculadora del ahorro fiscal del RRSP.