So wird gerechnet
Arbeitgeber in ganz Kanada ermitteln die von jeder Gehaltszahlung abzuziehende Steuer mit den Formeln, die die Canada Revenue Agency (CRA, kanadische Steuerbehörde) für Lohnabrechnungssoftware veröffentlicht, den T4127 Payroll Deductions Formulas. Arbeitgeber in Québec verwenden für die Bundessteuer die Bundesformeln und für die Québec-Steuer die eigenen Formeln von Revenu Québec. Der Rechner wendet beide für das Steuerjahr 2026 an (1. Januar bis 31. Dezember 2026).Canada Revenue Agency
- Bundeseinkommensteuer. 14 % bis 58.523 $, 20,5 % bis 117.045 $, 26 % bis 181.440 $, 29 % bis 258.482 $ und 33 % darüber. 2026 ist das erste volle Jahr mit dem gesenkten Eingangssatz.
- Steuergutschriften des Bundes. Der Grundfreibetrag von 16.452 $ (bei höheren Einkommen auf 14.829 $ gekürzt), der Canada Employment Amount (Arbeitnehmerbetrag) von 1.501 $ und Ihre Basisbeiträge zu CPP und EI, jeweils zum niedrigsten Satz gutgeschrieben.
- Steuer der Provinz oder des Territoriums. Die Steuerstufen und der Grundfreibetrag jeder Provinz, mit dem Zuschlag (Surtax), der Ontario Health Premium und der Steuerermäßigung Ontarios, der Steuerermäßigung von British Columbia, der Zusatzgutschrift Albertas und dem Arbeitnehmerbetrag des Yukon, soweit die T4127-Formeln sie enthalten.
- CPP (Canada Pension Plan, staatliche Rentenversicherung). 5,95 % des Gehalts zwischen dem Grundfreibetrag von 3.500 $ und 74.600 $, höchstens 4.230,45 $. Der CPP2 beträgt 4 % des Gehalts zwischen 74.600 $ und 85.000 $.Canada Revenue Agency
- EI (Employment Insurance, Arbeitslosenversicherung). 1,63 % des versicherbaren Einkommens bis 68.900 $, höchstens 1.123,07 $.Canada Revenue Agency
- Québec. Der QPP (Quebec Pension Plan) mit 6,3 % ersetzt den CPP, die EI ist mit 1,3 % niedriger, der QPIP (Québec Parental Insurance Plan, Elterngeldversicherung) kommt mit 0,43 % bis 103.000 $ hinzu, die Bundessteuer sinkt um die Québec-Kürzung (Quebec Abatement) von 16,5 %, und die Québec-Steuer reicht von 14 % bis 25,75 %.Revenu Québec
Die Formel
Für jede Provinz außer Québec (T4127, Option 1):
- Steuerpflichtiges Einkommen A = Gehalt − RRSP- oder Pensionsbeiträge vom Gehalt − erweiterter CPP (der erste CPP-Zusatzbeitrag und der CPP2, die abgezogen statt gutgeschrieben werden).
- Bundessteuer T1 = R × A − K − K1 − K2 − K4, wobei R und K aus der Steuerstufe von A stammen, K1 = niedrigster Satz × Grundfreibetrag, K2 = niedrigster Satz × (Basis-CPP + EI) und K4 = niedrigster Satz × Canada Employment Amount.
- Basis-Provinzsteuer T4 = V × A − KP − K1P − K2P (− K4P im Yukon, − K5P in Alberta), mit dem niedrigsten Satz der Provinz für die Gutschriften.
- Provinzsteuer T2 = T4 + Ontario-Zuschlag + Ontario Health Premium − Steuerermäßigung von Ontario bzw. British Columbia.
- Steuer pro Gehaltszahlung = (T1 + T2) ÷ Zahl der Zahlungen im Jahr.
In Québec gilt: steuerpflichtiges Einkommen in Québec = Gehalt − RRSP/Pension − Arbeitnehmerabzug (6 % des Gehalts, höchstens 1.450 $) − zusätzlicher QPP; Québec-Steuer = Satz × Einkommen − Konstante − 14 % × Grundfreibetrag von 18.952 $.
Rechenbeispiel
Bei einem Gehalt von 75.000 $ in Ontario mit Zahlung alle zwei Wochen bleiben 2.189 $ netto pro Gehaltszahlung, also 56.926 $ im Jahr.
| Position | Pro Jahr | Pro Monat | Alle 2 Wochen |
|---|---|---|---|
| Bruttogehalt | 75.000 $ | 6.250 $ | 2.885 $ |
| Bundeseinkommensteuer | -8.259 $ | -688 $ | -318 $ |
| Einkommensteuer (Ontario) | -4.446 $ | -370 $ | -171 $ |
| CPP-Beiträge | -4.230 $ | -353 $ | -163 $ |
| CPP2 (zweiter Zusatzbeitrag) | -16 $ | -1 $ | -1 $ |
| EI-Beiträge | -1.123 $ | -94 $ | -43 $ |
| Nettogehalt | 56.926 $ | 4.744 $ | 2.189 $ |
Vom gleichen Gehalt bleiben in Québec 53.965 $ netto, in British Columbia 57.711 $ und in Alberta 57.362 $.
Annahmen und Grenzen
- Nur der Grundanspruch. Angenommen wird TD1-Claim-Code 1: nur die Grundfreibeträge (keine Beträge für Ehepartner, Unterhaltsberechtigte, Behinderung, Studiengebühren oder Renten). Zusätzliche Gutschriften in Ihrem TD1 senken Ihre Steuer.
- Lohnsteuerabzug, nicht Ihre Steuererklärung. Das sind die Beträge, die Ihr Arbeitgeber abzieht. Gutschriften und Abzüge, die Sie in der Steuererklärung geltend machen, sowie Ermäßigungen der Provinzen für Geringverdiener in der Erklärung können Ihre endgültige Steuer ändern.
- Gleiches Gehalt das ganze Jahr. Das Gehalt wird gleichmäßig über das Jahr verteilt. In der Praxis enden CPP- und EI-Abzüge, sobald der Jahreshöchstbetrag erreicht ist, sodass spätere Gehaltszahlungen höher ausfallen; die Jahressummen sind gleich.
- Unterjährige Änderungen. British Columbia, die Prinz-Edward-Insel sowie Neufundland und Labrador haben ihre Steuer für 2026 nach Januar geändert. Der Rechner verwendet die Ganzjahresregeln 2026; ab Juli verwenden Arbeitgeber anteilige Sätze, sodass die Jahressumme übereinstimmt.Canada Revenue Agency
- Nicht enthalten: Boni, Provisionen, steuerpflichtige Sachleistungen, Gewerkschaftsbeiträge, der Abzug für Bewohner nördlicher Gebiete und Gutschriften für gewerkschaftlich geförderte Fonds (Labour-Sponsored Funds).
Für CPP und EI allein, einschließlich des Arbeitgeberanteils, nutzen Sie den CPP- und EI-Rechner. Was ein RRSP-Beitrag spart, zeigt der RRSP-Steuerersparnisrechner.