Cómo se calcula
El coste total de un empleado (Arbeitgeberkosten) es el salario bruto más las cotizaciones propias del empleador. Estas nunca se descuentan del salario del trabajador.
- Seguros sociales del empleador. El empleador paga la mitad del seguro de pensiones (18,6 % en total), la mitad del seguro de desempleo (2,6 %) y la mitad del seguro médico (14,6 % más la contribución adicional de la caja, de media 2,9 %). También paga la mitad del tipo del 3,6 % del seguro de dependencia. En Sajonia, el trabajador asume él solo un 1 % de la cotización de dependencia y solo se reparte el resto, así que allí el empleador paga menos. El recargo de dependencia por no tener hijos y las reducciones por hijos afectan solo al trabajador.Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See
- Cuotas (Umlagen). La U1 reembolsa el salario pagado durante las bajas por enfermedad y se aplica a empleadores con hasta 30 empleados. La U2 reembolsa las prestaciones por maternidad. La U3, la cuota de insolvencia (Insolvenzgeldumlage), es del 0,15 % por ley. Los tipos de U1 y U2 los fija cada caja del seguro médico. Por defecto se usan los tipos de KNAPPSCHAFT para 2026: 0,8 % y 0,22 %.Gesetze im Internet
La fórmula
Al mes, con bruto = salario anual ÷ 12:
- Pensiones y desempleo (empleador) = (tipo ÷ 2) × mín(bruto, 8450 €).
- Seguro médico (empleador) = ((14,6 % + contribución adicional) ÷ 2) × mín(bruto, 5812,50 €).
- Dependencia (empleador) = 3,6 % ÷ 2 × mín(bruto, la base máxima del seguro médico); en Sajonia, (3,6 % − 1 %) ÷ 2.
- Cuotas = (U1 + U2 + U3) × mín(bruto, la base máxima de pensiones). Las cuotas se calculan sobre el salario con el que se miden las cotizaciones al seguro de pensiones (§ 7 (2) AAG, § 358 (2) SGB III).
- Coste total = bruto + seguros sociales del empleador + cuotas. Cada partida se redondea al céntimo, y el año equivale a 12 × el mes.
Ejemplo práctico
Un empleado en Berlín con 60.000 € al año, en una empresa de hasta 30 empleados:
| Concepto | Año | Mes |
|---|---|---|
| Salario bruto | 60.000,00 € | 5000,00 € |
| Seguro de pensiones (mitad del empleador) | 5580,00 € | 465,00 € |
| Seguro de desempleo (mitad del empleador) | 780,00 € | 65,00 € |
| Seguro médico (mitad del empleador) | 5250,00 € | 437,50 € |
| Seguro de dependencia (mitad del empleador) | 1080,00 € | 90,00 € |
| Cuota U1 por enfermedad (0,8 %) | 480,00 € | 40,00 € |
| Cuota U2 por maternidad (0,22 %) | 132,00 € | 11,00 € |
| Cuota U3 de insolvencia (0,15 %) | 90,00 € | 7,50 € |
| Coste total para el empleador | 73.392,00 € | 6116,00 € |
El coste total para el empleador es de 73.392 € al año. Con 120.000 €, por encima de ambas bases máximas, es de 139.293 €: el sobrecoste baja al 16,1 % del salario bruto.
Supuestos y limitaciones
- Empleo ordinario por encima del tramo Midijob. La calculadora empieza por encima de 2000 € al mes. En el tramo de transición Midijob, la parte del empleador sigue otra fórmula, y los Minijobs tienen sus propios tipos a tanto alzado (consulta la calculadora de Minijob).
- No incluido: el seguro obligatorio de accidentes, que la mutua de accidentes de trabajo del empleador (Berufsgenossenschaft) factura por separado. Tampoco se incluyen las aportaciones del empleador a planes de pensiones, las retribuciones en especie, la cotización social de artistas (Künstlersozialabgabe) ni las pagas de vacaciones o de Navidad abonadas aparte.
- Seguro médico público. Para empleados con seguro médico privado, el empleador paga en su lugar una subvención, que no se modeliza.