Cómo se calcula
El impuesto sobre la renta alemán (Einkommensteuer) grava tu renta imponible (zu versteuerndes Einkommen) del año natural. Es la renta que queda tras restar los gastos profesionales, las cotizaciones a seguros deducibles y otras desgravaciones. La calculadora aplica la tarifa de 2026 del § 32a de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG) y añade los dos recargos que se cobran sobre ella.Gesetze im Internet
- La tarifa. La renta hasta el mínimo exento (Grundfreibetrag) de 12.348 € no tributa. Siguen dos zonas progresivas, hasta 17.799 € y 69.878 €. Después se aplica un tipo fijo del 42 % hasta 277.825 €, y del 45 % por encima.
- Declaración conjunta (splitting). Un matrimonio que tributa conjuntamente paga el doble del impuesto correspondiente a la mitad de su renta imponible conjunta (§ 32a (5) EStG).
- Hijos. La prestación por hijo (Kindergeld) de 259 € al mes por hijo se compara con las desgravaciones por hijos: 3414 € más 1464 € por hijo y progenitor, el doble para una pareja. Si las desgravaciones ahorran más, Hacienda (Finanzamt) las deduce y suma la prestación por hijo al impuesto (§ 31 EStG).Gesetze im Internet
- Recargo de solidaridad e impuesto eclesiástico. Ambos se calculan sobre el impuesto sobre la renta después de las desgravaciones por hijos. El recargo (Solidaritätszuschlag) es del 5,5 %, pero solo por encima de 20.350 € de impuesto (40.700 € para una pareja), y nunca supera el 11,9 % del exceso. El impuesto eclesiástico (Kirchensteuer) es del 8 % o del 9 % según el estado federado.Gesetze im Internet
La fórmula
Con x = renta imponible redondeada a la baja a euros enteros:
- hasta 12.348 €: impuesto = 0;
- hasta 17.799 €: impuesto = (914,51 × y + 1400) × y, con y = (x − 12.348) ÷ 10.000;
- hasta 69.878 €: impuesto = (173,1 × z + 2397) × z + 1034,87, con z = (x − 17.799) ÷ 10.000;
- hasta 277.825 €: impuesto = 0,42 × x − 11.135,63;
- por encima: impuesto = 0,45 × x − 19.470,38.
El impuesto se redondea a la baja a euros enteros. Splitting: impuesto = 2 × tarifa(x ÷ 2). El recargo de solidaridad es mín(5,5 % × base; 11,9 % × (base − umbral)). El tipo medio efectivo es el impuesto total ÷ la renta imponible. El tipo marginal es el impuesto total adicional sobre los siguientes 100 €, por euro.
Ejemplo práctico
Una persona sola con 50.000 € de renta imponible, sin hijos y sin impuesto eclesiástico:
| Concepto | Año |
|---|---|
| Renta imponible | 50.000,00 € |
| Impuesto sobre la renta (tarifa básica) | 10.548,00 € |
| Impuesto total | 10.548,00 € |
| Queda después de impuestos | 39.452,00 € |
El impuesto sobre la renta es de 10.548 €. Un matrimonio con los mismos 50.000 € de renta imponible conjunta paga 5700 € con el splitting. Con 120.000 €, una persona sola paga 41.423,52 € incluido el recargo de solidaridad, con un tipo marginal del 44,3 %.
Supuestos y limitaciones
- Introduces la renta imponible. Para pasar de los ingresos brutos a la renta imponible hacen falta tus propias deducciones, que varían mucho: gastos profesionales, cotizaciones a pensiones y seguro médico, donativos, gastos de guardería y más. Para asalariados, la calculadora de salario neto muestra en su lugar el impuesto salarial mensual (Lohnsteuer).
- Hijos. Se supone que los progenitores solos reciben la mitad de las desgravaciones por hijos y la mitad de la prestación por hijo, el reparto habitual cuando el otro progenitor solicita la otra mitad. Una pareja con declaración conjunta recibe los importes completos.
- No incluido: las rentas del capital gravadas con la retención liberatoria (Abgeltungsteuer), la cláusula de progresividad para prestaciones exentas como la prestación parental o las rentas extranjeras, las rentas extraordinarias (§ 34 EStG), las deducciones por servicios domésticos y trabajos de artesanos, y los límites y mínimos del impuesto eclesiástico.
- Pagos a cuenta. El impuesto salarial que tu empleador retiene durante el año se descuenta de este impuesto sobre la renta al presentar la declaración.