So wird gerechnet
Die Einkommensteuer wird auf das zu versteuernde Einkommen eines Kalenderjahres erhoben. Das ist das Einkommen, das nach Werbungskosten, abziehbaren Versicherungsbeiträgen und sonstigen Freibeträgen übrig bleibt. Der Rechner wendet den Tarif 2026 nach § 32a des Einkommensteuergesetzes (EStG) an und addiert die beiden Zuschlagsteuern, die darauf erhoben werden.Gesetze im Internet
- Der Tarif. Einkommen bis zum Grundfreibetrag von 12.348 € bleibt steuerfrei. Es folgen zwei Progressionszonen bis 17.799 € und 69.878 €. Danach gilt ein fester Satz von 42 % bis 277.825 € und darüber 45 %.
- Zusammenveranlagung (Splitting). Ein zusammenveranlagtes Ehepaar zahlt die doppelte Steuer auf die Hälfte seines gemeinsamen zu versteuernden Einkommens (§ 32a Abs. 5 EStG).
- Kinder. Das Kindergeld von 259 € im Monat je Kind wird mit den Kinderfreibeträgen verglichen: 3.414 € plus 1.464 € je Kind und Elternteil, bei Paaren das Doppelte. Sparen die Freibeträge mehr, zieht das Finanzamt sie ab und rechnet das Kindergeld der Steuer hinzu (§ 31 EStG).Gesetze im Internet
- Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Beide werden auf die Einkommensteuer nach Kinderfreibeträgen berechnet. Der Zuschlag beträgt 5,5 %, fällt aber erst oberhalb von 20.350 € Steuer an (40.700 € bei Paaren) und beträgt höchstens 11,9 % des Mehrbetrags. Die Kirchensteuer beträgt je nach Bundesland 8 % oder 9 %.Gesetze im Internet
Die Formel
Mit x = zu versteuerndes Einkommen, auf volle Euro abgerundet:
- bis 12.348 €: Steuer = 0;
- bis 17.799 €: Steuer = (914,51 × y + 1.400) × y, mit y = (x − 12.348) ÷ 10.000;
- bis 69.878 €: Steuer = (173,1 × z + 2.397) × z + 1.034,87, mit z = (x − 17.799) ÷ 10.000;
- bis 277.825 €: Steuer = 0,42 × x − 11.135,63;
- darüber: Steuer = 0,45 × x − 19.470,38.
Die Steuer wird auf volle Euro abgerundet. Splitting: Steuer = 2 × Tarif(x ÷ 2). Der Solidaritätszuschlag beträgt min(5,5 % × Bemessungsgrundlage; 11,9 % × (Bemessungsgrundlage − Freigrenze)). Der Durchschnittssteuersatz ist die gesamte Steuer ÷ zu versteuerndes Einkommen. Der Grenzsteuersatz ist die zusätzliche Gesamtsteuer auf die nächsten 100 €, je Euro.
Rechenbeispiel
Eine alleinstehende Person mit 50.000 € zu versteuerndem Einkommen, ohne Kinder und ohne Kirchensteuer:
| Position | Jahr |
|---|---|
| Zu versteuerndes Einkommen | 50.000,00 € |
| Einkommensteuer (Grundtarif) | 10.548,00 € |
| Steuern insgesamt | 10.548,00 € |
| Verbleibt nach Steuern | 39.452,00 € |
Die Einkommensteuer beträgt 10.548 €. Ein Ehepaar mit denselben 50.000 € gemeinsamem zu versteuerndem Einkommen zahlt im Splittingtarif 5.700 €. Bei 120.000 € zahlt eine alleinstehende Person einschließlich Solidaritätszuschlag 41.423,52 €, bei einem Grenzsteuersatz von 44,3 %.
Annahmen und Grenzen
- Sie geben das zu versteuernde Einkommen ein. Der Weg vom Bruttoeinkommen zum zu versteuernden Einkommen hängt von Ihren persönlichen Abzügen ab, die stark variieren: Werbungskosten, Renten- und Krankenversicherungsbeiträge, Spenden, Kinderbetreuungskosten und mehr. Für Arbeitnehmer zeigt der Brutto-Netto-Rechner stattdessen die monatliche Lohnsteuer.
- Kinder. Bei Alleinerziehenden wird angenommen, dass sie die Hälfte der Kinderfreibeträge und die Hälfte des Kindergeldes erhalten – die übliche Aufteilung, wenn der andere Elternteil die andere Hälfte beansprucht. Ein zusammenveranlagtes Paar erhält die vollen Beträge.
- Nicht enthalten: Kapitalerträge, die der Abgeltungsteuer unterliegen, der Progressionsvorbehalt für steuerfreie Leistungen wie Elterngeld oder ausländische Einkünfte, außerordentliche Einkünfte (§ 34 EStG), Steuerermäßigungen für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen sowie Kappung und Mindestbetrag der Kirchensteuer.
- Vorauszahlungen. Die vom Arbeitgeber im Laufe des Jahres einbehaltene Lohnsteuer wird bei der Steuererklärung auf diese Einkommensteuer angerechnet.