Cómo se calcula
El impuesto sobre la renta irlandés tiene dos tipos y una lista de créditos fiscales. Revenue grava tus ingresos al tipo general del 20 % hasta tu tramo (el «standard rate cut-off point» o umbral del tipo general) y al 40 % por encima. Eso da tu impuesto bruto. Después se restan los créditos fiscales, euro por euro.Revenue
Tramos de 2026:Revenue
| Situación personal | Gravado al 20 % | Crédito personal |
|---|---|---|
| Soltero/a, o viudo/a sin hijos a cargo | 44.000 € | 2000 € (viudo/a: 2540 €) |
| Familia monoparental (Single Person Child Carer Credit de 1900 €) | 48.000 € | 2000 € |
| Matrimonio o pareja de hecho, un ingreso | 53.000 € | 4000 € |
| Matrimonio o pareja de hecho, dos ingresos | 53.000 € + ingresos de quien menos gana, máx. 35.000 € | 4000 € |
Cada perceptor de ingresos recibe además el Employee Tax Credit (ingresos PAYE) o el Earned Income Credit (trabajo por cuenta propia): la cantidad menor entre 2000 € y el 20 % de esos ingresos.Revenue
La fórmula
- Base imponible = ingresos brutos − aportaciones a pensiones dentro del límite por edad.
- Impuesto bruto = 20 % × mín(base imponible, tramo) + 40 % × (base imponible − tramo).
- Créditos = personal + Employee/Earned Income + Single Person Child Carer + Home Carer (hasta 1950 €) + Age (65+) + Rent (20 % del alquiler, hasta 1000 €, o 2000 € para una pareja) + cualquier otro.
- Impuesto sobre la renta = impuesto bruto − créditos, pero nunca menos de cero.
- Mayores de 65: no pagan impuesto si sus ingresos totales no superan 18.000 € (solteros) o 36.000 € (casados); justo por encima, la desgravación marginal limita el impuesto al 40 % del exceso cuando eso resulta menor.Revenue
En una pareja con dos ingresos, la ampliación del tramo solo puede aplicarse a los ingresos de quien menos gana. La calculadora asigna a quien más gana el tramo base y el crédito de persona casada, traslada a quien menos gana la parte del tramo que el primero no pueda usar, y mantiene el Employee Tax Credit de cada uno con su titular. Así se reproduce el ejemplo de Revenue de una pareja de hecho con 55.000 € y 20.800 €, cuyo tramo es de 73.800 €.
Ejemplo calculado
Un asalariado PAYE soltero con 50.000 €:
| Concepto | Año |
|---|---|
| Ingresos brutos | 50.000,00 € |
| Gravado al 20 % | 8800,00 € |
| Gravado al 40 % | 2400,00 € |
| Menos créditos fiscales | -4000,00 € |
| Impuesto sobre la renta | 7200,00 € |
Los mismos ingresos para un matrimonio con un solo perceptor y una persona que cuida del hogar tributan 2050,00 €. Una pareja con dos ingresos de 50.000 € y 30.000 € paga 8000,00 € entre los dos, de los que 4000,00 € corresponden a quien gana 50.000 €.
Supuestos y limitaciones
- Solo el impuesto sobre la renta. El USC y el PRSI van aparte; la calculadora de sueldo neto en Irlanda los suma para obtener el sueldo neto.
- Un solo tipo de ingresos. Los ingresos de cada persona se tratan como PAYE o como trabajo por cuenta propia. No se desglosan los ingresos mixtos, los alquileres, las retribuciones en especie ni los ingresos del extranjero.
- El Home Carer Tax Credit se ofrece a parejas con un solo ingreso en las que quien cuida del hogar no tiene ingresos. Una pareja con dos ingresos puede elegirlo en lugar de la ampliación del tramo si quien cuida del hogar gana menos de 11.100 €, pero esta calculadora no compara ambas opciones.
- No se incluyen: los créditos para progenitores viudos, los créditos Dependent Relative, Blind, Incapacitated Child y Mortgage Interest, la desgravación por gastos médicos ni otras solicitudes de fin de año. Añade el importe de cualquier crédito en «Otros créditos fiscales».
- Cifras anuales. La nómina reparte el tramo y los créditos a partes iguales a lo largo del año; los ejemplos de Revenue por periodo de pago los redondean al céntimo superior, así que el impuesto semanal puede variar en un céntimo.