Calculadora del impuesto sobre sociedades en Irlanda

Irlanda tiene dos tipos principales del impuesto sobre sociedades (Corporation Tax). Las rentas de actividades comerciales tributan al 12,5 %. Las rentas de una actividad excluida (excepted trade), según la define la Taxes Consolidation Act, y las rentas no comerciales, como alquileres y rentas de inversión, tributan al 25 %. Revenue cobra el impuesto sobre los beneficios de la empresa de cada periodo contable, que no puede durar más de 12 meses.

La renta comercial es el beneficio de una actividad que la empresa realmente ejerce: vender bienes, prestar servicios, fabricar y actividades similares, tras deducir los gastos deducibles y las amortizaciones fiscales (capital allowances). Las rentas pasivas que la empresa obtiene por tener activos, como los alquileres de inmuebles o los intereses de depósitos, no son rentas comerciales y tributan al 25 %. Los dividendos extranjeros dependen de los hechos: puede aplicarse un tipo reducido del 12,5 % si se pagan con beneficios comerciales, y algunos pueden acogerse a la exención por participaciones.

Los grupos con ingresos anuales de más de 750 millones de euros en al menos dos de los cuatro años anteriores están sujetos a las normas de imposición mínima que Irlanda adoptó a partir de la Directiva europea de imposición mínima. Deben pagar un tipo efectivo de al menos el 15 % en cada país, mediante un impuesto complementario si los tipos normales dan menos. El tipo del 12,5 % sigue aplicándose a todas las demás empresas.

Es el impuesto sobre sociedades a los tipos generales sobre los beneficios que introduces. Una declaración real puede variar por las ganancias patrimoniales (chargeable gains), las pérdidas trasladadas o compensadas con otras rentas, el recargo para sociedades cerradas sobre las rentas de inversión no distribuidas, la desgravación para empresas de nueva creación y créditos como el de I+D. Úsalo como estimación y consulta a un contable o la guía de Revenue para tu empresa.

Revenue indica que, si el tipo cambia durante un periodo contable, los beneficios se prorratean por tiempo y cada parte tributa al tipo que le correspondía. Un periodo contable no puede durar más de 12 meses. Los tipos del 12,5 % y el 25 % no cambian en 2026, así que esta calculadora los aplica a todo el periodo que introduces.