So wird gerechnet
Die irische Einkommensteuer hat zwei Sätze und eine Reihe von Steuergutschriften. Revenue besteuert Ihr Einkommen bis zu Ihrem Band (der „standard rate cut-off point“, die Grenze für den Standardsatz) mit dem Standardsatz von 20 % und darüber mit 40 %. Das ergibt Ihre Steuer vor Gutschriften. Davon werden die Steuergutschriften Euro für Euro abgezogen.Revenue
Bänder für 2026:Revenue
| Persönliche Situation | Besteuert mit 20 % | Persönliche Gutschrift |
|---|---|---|
| Ledig oder verwitwet ohne unterhaltsberechtigte Kinder | 44.000 € | 2.000 € (verwitwet: 2.540 €) |
| Alleinerziehend (Single Person Child Carer Credit von 1.900 €) | 48.000 € | 2.000 € |
| Verheiratet oder eingetragene Lebenspartner, ein Einkommen | 53.000 € | 4.000 € |
| Verheiratet oder eingetragene Lebenspartner, zwei Einkommen | 53.000 € + Einkommen des Geringerverdienenden, max. 35.000 € | 4.000 € |
Jeder Verdiener erhält außerdem den Employee Tax Credit (PAYE-Einkommen) oder den Earned Income Credit (selbstständige Tätigkeit): den niedrigeren Wert aus 2.000 € und 20 % dieses Einkommens.Revenue
Die Formel
- Zu versteuerndes Einkommen = Bruttoeinkommen − Rentenbeiträge innerhalb der altersabhängigen Grenze.
- Steuer vor Gutschriften = 20 % × min(zu versteuerndes Einkommen, Band) + 40 % × (zu versteuerndes Einkommen − Band).
- Gutschriften = persönliche + Employee/Earned Income + Single Person Child Carer + Home Carer (bis 1.950 €) + Age (ab 65) + Rent (20 % der Miete, höchstens 1.000 € bzw. 2.000 € für ein Paar) + weitere.
- Einkommensteuer = Steuer vor Gutschriften − Gutschriften, aber nicht unter null.
- Ab 65: keine Steuer, wenn das Gesamteinkommen höchstens 18.000 € (ledig) oder 36.000 € (verheiratet) beträgt; knapp darüber begrenzt die Grenzentlastung die Steuer auf 40 % des übersteigenden Betrags, wenn das günstiger ist.Revenue
Bei einem Paar mit zwei Einkommen darf die Banderhöhung nur auf das Einkommen des Geringerverdienenden angewendet werden. Der Rechner gibt dem Besserverdienenden das Grundband und die Gutschrift für Verheiratete, überträgt einen nicht nutzbaren Teil des Bands auf den Geringerverdienenden und belässt jedem seinen eigenen Employee Tax Credit. So wird das Beispiel von Revenue mit eingetragenen Lebenspartnern mit 55.000 € und 20.800 € nachgebildet, deren Band 73.800 € beträgt.
Rechenbeispiel
Ein lediger PAYE-Arbeitnehmer mit 50.000 €:
| Position | Jahr |
|---|---|
| Bruttoeinkommen | 50.000,00 € |
| Besteuert mit 20 % | 8.800,00 € |
| Besteuert mit 40 % | 2.400,00 € |
| Abzüglich Steuergutschriften | -4.000,00 € |
| Einkommensteuer | 7.200,00 € |
Dasselbe Einkommen eines Ehepaars mit einem Verdiener und einer Person, die den Haushalt führt, wird mit 2.050,00 € besteuert. Ein Paar mit zwei Einkommen von 50.000 € und 30.000 € zahlt zusammen 8.000,00 €, davon entfallen 4.000,00 € auf den Partner mit 50.000 €.
Annahmen und Grenzen
- Nur Einkommensteuer. USC und PRSI kommen separat hinzu; der Brutto-Netto-Rechner Irland rechnet sie für das Nettogehalt mit ein.
- Eine Einkommensart. Das Einkommen jeder Person wird entweder als PAYE oder als selbstständig behandelt. Gemischte Einkommen, Mieteinnahmen, Sachbezüge und ausländische Einkünfte werden nicht getrennt ausgewiesen.
- Der Home Carer Tax Credit wird für Paare mit einem Einkommen angeboten, bei denen die betreuende Person kein Einkommen hat. Ein Paar mit zwei Einkommen kann ihn anstelle der Banderhöhung wählen, wenn die betreuende Person weniger als 11.100 € verdient; dieser Rechner vergleicht die beiden Varianten aber nicht.
- Nicht berücksichtigt: Gutschriften für verwitwete Eltern, die Gutschriften Dependent Relative, Blind, Incapacitated Child und Mortgage Interest, die Entlastung für Krankheitskosten und andere Anträge zum Jahresende. Tragen Sie Gutschriftsbeträge unter „Weitere Steuergutschriften“ ein.
- Jahreswerte. Die Lohnabrechnung verteilt Band und Gutschriften gleichmäßig über das Jahr; die Beispiele von Revenue je Abrechnungszeitraum runden sie auf den Cent auf, daher kann die wöchentliche Steuer um einen Cent abweichen.