So wird gerechnet
Eine französische Gehaltsabrechnung beginnt mit dem Bruttogehalt (salaire brut), zieht die Sozialabgaben des Arbeitnehmers ab, um das Netto vor Einkommensteuer zu erhalten, und zieht dann die an der Quelle einbehaltene Einkommensteuer (prélèvement à la source) ab. Der Rechner geht jeden Schritt für das Jahr durch und teilt durch 12.
Sozialabgaben. 2026 zahlt der Arbeitnehmer 6,90 % Altersversicherung bis zur Beitragsbemessungsgrenze der Sozialversicherung (48.060 € im Jahr) und 0,40 % auf den gesamten Lohn, Zusatzrentenbeiträge an AGIRC-ARRCO sowie CSG und CRDS auf 98,25 % des Bruttos. Arbeitnehmer zahlen keine Beiträge zur Kranken- oder Arbeitslosenversicherung.URSSAFAgirc-Arrco
Einkommensteuer. Die Steuer wird auf das steuerpflichtige Einkommen des Haushalts mit dem Familienquotienten (quotient familial) erhoben: Das Einkommen wird durch die Zahl der Anteile (parts) geteilt, der progressive Tarif auf einen Anteil angewendet und das Ergebnis wieder multipliziert, mit einer Deckelung des Vorteils zusätzlicher Anteile und einer Ermäßigung (décote) für kleine Steuerbeträge.DGFiP
Die Formel
- Arbeitnehmerbeiträge = Altersversicherung (6,90 % bis zur Grenze + 0,40 %) + AGIRC-ARRCO (3,15 % bis zur Grenze, 8,64 % darüber) + CEG und CET + CSG (9,20 %) und CRDS (0,50 %) auf 98,25 % des Bruttos
- Net social = Brutto − Beiträge; steuerpflichtiges Netto = net social + nicht abziehbare CSG (2,40 %) + CRDS
- Zu versteuerndes Einkommen = steuerpflichtiges Netto − 10 % für Berufsausgaben (mindestens 509 €, höchstens 14.555 €)
- Einkommensteuer = Anteile × Tarif(zu versteuerndes Einkommen ÷ Anteile), mit dem Tarif 0 % bis 11.600 €, 11 % bis 29.579 €, 30 % bis 84.577 €, 41 % bis 181.917 €, 45 % darüber; danach die Deckelung des Quotienten und die Décote
- Netto nach Steuern = net social − Einkommensteuer
Rechenbeispiel
Eine alleinstehende Person mit 40.000 € brutto als Nicht-Cadre zahlt 8.336 € Arbeitnehmerbeiträge, sodass vor Steuern 2.639 € im Monat bleiben. Die Einkommensteuer für das Jahr beträgt 1.967 €, ein Quellensteuersatz von 6 %, das Nettogehalt nach Steuern also 2.475 € im Monat.
| Position | Pro Monat | Pro Jahr |
|---|---|---|
| Bruttogehalt (brut) | 3.333 € | 40.000 € |
| Altersversicherung | -243 € | -2.920 € |
| Zusatzrente (AGIRC-ARRCO, CEG, CET) | -134 € | -1.604 € |
| CSG und CRDS | -318 € | -3.812 € |
| Netto vor Einkommensteuer (net social) | 2.639 € | 31.664 € |
| Einbehaltene Einkommensteuer (6 %) | -164 € | -1.967 € |
| Nettogehalt nach Steuern | 2.475 € | 29.697 € |
Ein verheiratetes Paar mit zwei Kindern und demselben Gehalt hat 3 Anteile und zahlt darauf 0 € Einkommensteuer.
Annahmen und Grenzen
- Einkommensteuertarif für Einkünfte 2025, der zuletzt beschlossene (loi de finances 2026). Der Entwurf des Haushalts 2027 erhöht die Schwellen für Einkünfte 2026 um etwa 2,1 %; der Rechner wird umgestellt, sobald er Gesetz ist.
- Das Gehalt ist das einzige Einkommen des Haushalts; bei Paaren ist das Einkommen des Partners nicht enthalten.
- Nicht enthalten: vom Arbeitgeber bezahlte mutuelle und prévoyance, Steuerbefreiungen für Überstunden, der zusätzliche Krankenversicherungsbeitrag von 1,30 % in Elsass-Mosel und Steuergutschriften etwa für Kinderbetreuung oder Haushaltshilfe.