So wird gerechnet
Seit dem 1. Juli 2021 entscheidet eine einheitliche EU-weite Schwelle von 10.000 €, welche nationale Mehrwertsteuer gilt, wenn ein EU-Unternehmen an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten verkauft. Sie umfasst innergemeinschaftliche Fernverkäufe von Waren sowie Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienstleistungen, zusammengerechnet über alle EU-Länder. Darunter dürfen Sie die Mehrwertsteuer Ihres eigenen Landes berechnen; darüber gilt die Mehrwertsteuer des Kundenlandes, die Sie über den One-Stop-Shop (OSS) erklären können.European Commission
Die Regel
- Addieren Sie die grenzüberschreitenden Verkäufe an EU-Verbraucher ohne Mehrwertsteuer für das vorige Kalenderjahr und für dieses Jahr bisher.
- Liegt einer der beiden Werte über 10.000 €, berechnen Sie die Mehrwertsteuer des Kundenlandes, beginnend mit dem Verkauf, mit dem die Schwelle überschritten wird.
- Sind Sie in mehr als einem Mitgliedstaat ansässig, gilt die Schwelle überhaupt nicht.
- Der Rechner rechnet außerdem die Jahressumme aus Ihren erwarteten Verkäufen hoch, als Warnung, bevor Sie die Schwelle überschreiten.
Rechenbeispiel
Für einen Verkäufer mit 4.000 € grenzüberschreitenden Verbraucherverkäufen im Vorjahr und bisher 6.000 € in diesem Jahr lautet das Ergebnis „Unter der Schwelle“, mit 4.000 € verbleibendem Spielraum. Weitere erwartete 3.000 € würden das Jahr unter der Schwelle halten, weitere 5.000 € nicht.
| Position | Umsatz |
|---|---|
| Vorheriges Kalenderjahr | 4.000 € |
| Dieses Jahr bisher | 6.000 € |
| Dieses Jahr, Prognose | 9.000 € |
Annahmen und Grenzen
- In der EU ansässige Verkäufer. Unternehmen außerhalb der EU nutzen den Nicht-EU-OSS oder den IOSS und haben keine Schwelle.
- Nur Verbraucher. B2B-Verkäufe mit gültiger Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sind in der Regel steuerfrei und zählen nicht.
- Aus Ihrem Land versandte Waren. Waren, die in anderen EU-Ländern lagern (etwa in Lagern von Marktplätzen), sind dort Inlandsverkäufe und erfordern eine Umsatzsteuerregistrierung in diesem Land.