So wird gerechnet
Die Umsatzsteuer in Kanada hängt von der Provinz oder dem Territorium ab, in dem der Verkauf stattfindet (Leistungsort, Place of Supply). Einige Provinzen haben ihre Umsatzsteuer mit der bundesweiten GST (Goods and Services Tax) zu einer harmonisierten Umsatzsteuer, der HST, zusammengelegt; andere erheben die GST und eine separate Umsatzsteuer der Provinz; die Territorien und Alberta erheben nur die GST.Canada Revenue Agency
- Nur GST (5 %): Alberta, die Nordwest-Territorien, Nunavut und Yukon.
- HST: Ontario 13 %; Nova Scotia 14 %; New Brunswick, Neufundland und Labrador sowie die Prinz-Edward-Insel 15 %.
- GST plus Provinzsteuer: PST in British Columbia 7 %,Government of British Columbia RST in Manitoba 7 %,Manitoba Finance PST in Saskatchewan 6 %Government of Saskatchewan und QST in Québec 9,975 %.Revenu Québec
Die Formel
Steuer aufschlagen auf einen Preis vor Steuer:
- GST = Preis × GST-Satz (oder HST = Preis × HST-Satz).
- PST, RST oder QST = Preis × Provinzsatz. Jede Steuer wird auf den Preis vor Steuer erhoben, es wird also nicht kumuliert. Die QST in Québec wird auf den Verkaufspreis ohne GST berechnet.
- Gesamt = Preis + GST + PST (oder Preis + HST). Jede Steuer wird auf den Cent gerundet.
Steuer herausrechnen aus einem Gesamtbetrag inklusive Steuer: Preis vor Steuer = Gesamtbetrag ÷ (1 + Gesamtsatz), die Steuer ist die Differenz.
Rechenbeispiel
100 $ vor Steuer kosten in Ontario 113,00 $, in Québec 114,98 $ und in Alberta 105,00 $.
| Position | Betrag |
|---|---|
| Preis vor Steuer | 100 $ |
| GST (5 %) | 5 $ |
| PST (7 %) | 7 $ |
| Umsatzsteuer gesamt | 12 $ |
| Preis inklusive Steuer | 112 $ |
Umgekehrt entspricht ein Kassenbon über 113 $ in Ontario 100,00 $ vor HST.
Annahmen und Grenzen
- Nur allgemeine Sätze. Nullsatz-Umsätze wie Grundnahrungsmittel werden überall mit 0 % besteuert, manche Waren und Dienstleistungen sind steuerfrei, und Provinzen mit eigener Umsatzsteuer legen für einige Artikel andere Sätze oder Befreiungen fest. Prüfen Sie die Regeln für das, was Sie kaufen oder verkaufen.
- Leistungsort. Maßgeblich ist der Satz am Ort der Leistung, in der Regel dort, wo Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden, nicht der Sitz des Verkäufers.
- Rundung. Jede Steuer wird auf den angezeigten Gesamtbetrag auf den Cent gerundet; ein Kassenbon, der pro Artikel rundet, kann um ein bis zwei Cent abweichen.