USC-Rechner (Universal Social Charge)

Die regulären USC-Sätze von Revenue für 2026 betragen 0,5 % auf die ersten 12.012 € Einkommen, 2 % auf die nächsten 16.688 €, 3 % auf die nächsten 41.344 € und 8 % auf den Rest. Mit dem Haushalt 2026 (Budget 2026) wurde die Obergrenze des 2-%-Bands um 1.318 € angehoben. Jedes Band wird nur auf das Einkommen erhoben, das in dieses Band fällt.

Sie zahlen keine USC, wenn Ihr Gesamteinkommen im Jahr höchstens 13.000 € beträgt. Leistungen des Sozialministeriums (Department of Social Protection) sind ebenfalls befreit, ebenso einige andere Einkünfte wie Einlagezinsen, auf die bereits DIRT einbehalten wurde. Sobald Ihr Einkommen 13.000 € übersteigt, wird die USC jedoch ab dem ersten Euro auf das gesamte Einkommen erhoben, nicht nur auf den Teil über der Grenze.

Die ermäßigten Sätze gelten, wenn Ihr Einkommen höchstens 60.000 € beträgt und Sie mindestens 70 Jahre alt sind oder eine volle Medical Card besitzen. Eine GP Visit Card zählt nicht. Die ermäßigten Sätze betragen 0,5 % auf die ersten 12.012 € und 2 % auf den Rest. Inhaber einer Medical Card müssen Revenue darüber informieren, um sie zu erhalten; mit dem Haushalt 2026 wurde diese Vergünstigung bis Ende 2027 verlängert.

Ja. Laut Revenue gibt es für Rentenbeiträge von Arbeitnehmern keine USC-Entlastung; die USC wird daher auf Ihr Bruttogehalt vor jedem Rentenabzug berechnet. Rentenbeiträge senken innerhalb der altersabhängigen Grenzen von Revenue zwar Ihre Einkommensteuer, nicht aber Ihre USC. Ein höherer Rentenbeitrag verringert also Ihre Einkommensteuer, lässt Ihre USC aber unverändert.

Ihr Arbeitgeber erhält Ihre USC-Bänder über eine Revenue Payroll Notification (Lohnmitteilung von Revenue) und zieht die USC in der Regel kumulativ ab, wobei die Jahresbänder gleichmäßig auf Ihre Zahltage verteilt werden. Bei einem gleichbleibenden Gehalt liegt die USC jeder Abrechnung nahe am Jahreswert geteilt durch die Zahl der Abrechnungszeiträume. Revenue prüft Ihre USC mit Ihrer Jahresabrechnung (statement of liability).

Auf Einkünfte, die nicht über PAYE besteuert werden, etwa Gewinne von Selbstständigen, fällt oberhalb von 100.000 € im Jahr ein zusätzlicher USC-Zuschlag von 3 % an. Dieser Rechner wendet nur die regulären und ermäßigten Bänder an, was für Arbeitnehmer korrekt ist. Sind Sie selbstständig mit einem Einkommen über 100.000 €, addieren Sie 3 % der Nicht-PAYE-Einkünfte über 100.000 € zum Ergebnis.