So wird gerechnet
Ihr Nettogehalt ist Ihr Bruttogehalt abzüglich dreier gesetzlicher Abzüge und eines etwaigen Rentenbeitrags, den Sie über die Gehaltsabrechnung leisten:
- Beitrag zur Altersvorsorge. Ein Prozentsatz Ihres Gehalts, der in eine Betriebsrente, ein PRSA oder eine Rentenversicherung (retirement annuity) fließt. Er wird bis zu einem altersabhängigen Anteil Ihres Einkommens von der Einkommensteuer entlastet – von 15 % unter 30 bis 40 % ab 60, auf ein Einkommen von bis zu 115.000 €.Revenue
- Einkommensteuer (PAYE). Das zu versteuernde Gehalt wird bis zu Ihrer Grenze für den Standardsatz (standard rate cut-off point) mit 20 % besteuert, der Rest mit 40 %. Anschließend werden Ihre Steuergutschriften abgezogen.Revenue
- Universal Social Charge (USC). Wird auf Ihr Bruttogehalt erhoben, ohne Entlastung für Rentenbeiträge, in Bändern von 0,5 %, 2 %, 3 % und 8 %.Revenue
- PRSI. Arbeitnehmer-PRSI der Klasse A (die irische Sozialversicherung) auf das Bruttogehalt, Woche für Woche berechnet: nichts bis 352 € pro Woche, eine abschmelzende PRSI-Gutschrift bis 424 € und 4,2 % des gesamten Lohns bis 30. September 2026, danach 4,35 % ab 1. Oktober.Department of Social Protection
Die Formel
- Zu versteuerndes Gehalt = Bruttogehalt − Rentenbeitrag (bis zur Entlastungsgrenze).
- Einkommensteuer = 20 % × min(zu versteuerndes Gehalt, Band) + 40 % × Rest − Steuergutschriften (nie unter null).
- USC = Summe über die Bänder aus Satz × dem Teil des Bruttogehalts im Band, oder nichts, wenn das Bruttogehalt höchstens 13.000 € beträgt.
- PRSI = 39 Wochen × Wochenbeitrag zu den Januar-Sätzen + 13 Wochen × Wochenbeitrag zu den Oktober-Sätzen, wobei Wochenlohn = Brutto ÷ 52.
- Nettogehalt = Brutto − Rentenbeitrag − Einkommensteuer − USC − PRSI, geteilt durch 12, 26 oder 52 für monatliche, zweiwöchentliche oder wöchentliche Zahlung.
Bänder für 2026: 44.000 € für Ledige, 48.000 € für Alleinerziehende, 53.000 € für Ehepaare mit einem Einkommen, plus bis zu 35.000 € mehr, wenn beide Partner verdienen. Ein lediger PAYE-Arbeitnehmer erhält die persönliche Gutschrift von 2.000 € und den Employee Tax Credit (Arbeitnehmer-Steuergutschrift) von 2.000 €.
Rechenbeispiel
Ein lediger Arbeitnehmer, 35 Jahre alt, mit 50.000 € im Jahr und ohne Rentenbeitrag:
| Position | Jahr | Monat | Zwei Wochen | Woche |
|---|---|---|---|---|
| Bruttogehalt | 50.000,00 € | 4.166,67 € | 1.923,08 € | 961,54 € |
| Einkommensteuer (PAYE) | 7.200,00 € | 600,00 € | 276,92 € | 138,46 € |
| USC | 1.032,82 € | 86,07 € | 39,72 € | 19,86 € |
| PRSI | 2.118,61 € | 176,55 € | 81,49 € | 40,74 € |
| Nettogehalt | 39.648,57 € | 3.304,05 € | 1.524,95 € | 762,47 € |
Netto bleiben 3.304,05 € im Monat. Ein Rentenbeitrag von 5 % kostet weniger als 5 % des Nettogehalts, weil der Beitrag vor der Einkommensteuer abgezogen wird: Das Nettogehalt sinkt auf 3.179,05 € im Monat. Bei gleichem Gehalt erhält ein Ehepaar mit einem Einkommen 3.570,71 € im Monat, dank des breiteren Bands und der höheren persönlichen Gutschrift.
Annahmen und Grenzen
- PAYE-Arbeitnehmer, volles Jahr, ein Job. Der Rechner geht davon aus, dass Sie das ganze Jahr 2026 für einen Arbeitgeber mit PRSI der Klasse A arbeiten und kein weiteres Einkommen haben. Notbesteuerung (emergency tax), das Week-1-Verfahren und ein Einstieg im laufenden Jahr werden nicht abgebildet.
- Kumulatives Verfahren. Die Werte pro Zeitraum sind die gleichmäßig aufgeteilten Jahreswerte. Echte Gehaltsabrechnungen können um ein paar Cent abweichen, weil Revenue wöchentliche oder monatliche Bänder und Gutschriften rundet.
- PRSI-Erhöhung. Standardmäßig besteht das Jahr aus 39 Wochen zu den alten und 13 Wochen zu den neuen PRSI-Sätzen. Wechseln Sie in den erweiterten Optionen zu den Oktober-Sätzen, um eine aktuelle Gehaltsabrechnung zu sehen.
- Paare. Ihr Anteil bei gemeinsamer Veranlagung unterstellt, dass der Besserverdienende das Band von 53.000 € und die Gutschrift für Verheiratete erhält. Die Gesamtsteuer des Paares ist bei jeder Aufteilung gleich. Der Home Carer Tax Credit wird nur für Paare mit einem Einkommen angeboten (er lässt sich nicht mit der Banderhöhung für Doppelverdiener kombinieren).
- Nicht berücksichtigt: Sachbezüge (benefit in kind), Gehaltsumwandlung (salary sacrifice), der USC-Zuschlag auf Nicht-PAYE-Einkünfte über 100.000 €, Gutschriften für verwitwete Eltern, die Entlastung für Krankheitskosten und andere Entlastungen, die zum Jahresende beantragt werden. Tragen Sie Gutschriften aus Ihrem Tax Credit Certificate unter „Weitere Steuergutschriften“ ein.
- Grenzen für Altersvorsorge. Beiträge über der altersabhängigen Grenze werden in diesem Rechner nicht entlastet; Revenue erlaubt unter Umständen, die überschüssige Entlastung vorzutragen.